免費(fèi)問(wèn)答

出口企業(yè)出口收匯，出口金額與收匯金額不完全一致。如果差額是銀行扣費(fèi)，不沖減當(dāng)期的出口銷售額，可計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,生產(chǎn)企業(yè)以不扣減銀行扣費(fèi)的FOB價(jià)作為出口退稅的計(jì)稅依據(jù)乘以出口退稅率計(jì)算免抵退稅額。銀行結(jié)算單上應(yīng)體現(xiàn)銀行扣費(fèi), 如果不體現(xiàn)，企業(yè)所得稅不允許稅前列支,由銀行出具證明后可予企業(yè)所得稅前列支，建議每筆外匯收到時(shí)即作賬結(jié)算財(cái)務(wù)費(fèi)用。 如果不是銀行扣費(fèi),說(shuō)明有部分出口金額沒(méi)有收匯,該沒(méi)有收匯的差額不能申報(bào)出口退稅,須申報(bào)免稅,在增值稅納稅申報(bào)表上填寫免稅銷售額,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。