问题已解决
34.資料:P 公司為增值稅一般納稅企業(yè),產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。假設(shè) 2021 年5月 P 公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1.銷售 A 產(chǎn)品給乙公司,開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為 800000 元,增值稅稅額為 104 000 元,收到乙公司開出的不帶息的銀行承兌匯票一張,票面金額為 904 000 元,期限為 2 個月。該批產(chǎn)品的成本為 640 000 元。乙公司已收到商品并驗(yàn)收入庫。 2.采用賒銷方式銷售 B 產(chǎn)品 30 件, 開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為 60 000 元,增值稅稅額為 7 800 元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,符合確認(rèn)收入的各項(xiàng)條件。付款條件為“
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同學(xué)你好
1
借,應(yīng)收票據(jù)904000
貸,主營業(yè)務(wù)收入800000
貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)104000
借,主營業(yè)務(wù)成本640000
貸,庫存商品640000
2
借,應(yīng)收賬款67800
貸,主營業(yè)務(wù)收入60000
貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)7800
2022 06/17 11:36
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2022 06/17 11:37
老師你好
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2022 06/17 11:38
1
借,應(yīng)收票據(jù)904000
貸,主營業(yè)務(wù)收入800000
貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)104000
借,主營業(yè)務(wù)成本640000
貸,庫存商品640000
2
借,應(yīng)收賬款67800
貸,主營業(yè)務(wù)收入60000
貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)7800
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2022 06/17 11:40
“2/10,1/20,n/30”(銷售合同約定按不含稅價款計(jì)算現(xiàn)金折扣),P 公司估計(jì)購買方極可能在 10 天內(nèi)付款。產(chǎn)品成本為 48 000 元
3.丙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回當(dāng)月所購買的 C 產(chǎn)品 10 件,價款 10000元,增值稅 1 300 元,P 公司簽發(fā)支票支付退貨款,并按規(guī)定向丙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該產(chǎn)品銷售成本為 8000 元,
4.采用委托代銷收取手續(xù)費(fèi)方式銷售 D 產(chǎn)品200 件,產(chǎn)品已發(fā)出。月末收到代銷單位開來的代銷清單,注明 D 產(chǎn)品已經(jīng)售出,P 公司給代銷單位開具了增值稅專用發(fā)票。P 公司按所實(shí)現(xiàn)銷售收入的 5%向代銷方支付代銷手續(xù)費(fèi),手續(xù)費(fèi)適用的增值稅稅率
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2022 06/17 11:40
為 6%,從應(yīng)收款項(xiàng)中直接扣除。D 產(chǎn)品單位售價為 1 500 元,單位成本為 1 200元??铐?xiàng)尚未收到。
5.5 月 1 日,P 公司與 M 公司簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為 5 個月、總價款為 100 000 元的服務(wù)合同,為 M 公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)。合同簽訂時收取合同款 50 000 元,其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時一次收取。截止 5月 31 日,P 公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 10 000 元(均為職工薪酬),估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本 40 000 元,P 公司按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。假設(shè)不考慮增值稅問題。
6.本期計(jì)算應(yīng)交城建稅 14 000 元,教育費(fèi)附加 6 000 元
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2022 06/17 11:42
同學(xué)你好,學(xué)堂 有規(guī)定,不同的小問題如果沒有在一次中全部提問, 是需要重新發(fā)起提問的,望理解 ;
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2022 06/17 11:42
7.年初借入的 2 年期借款 1 000 000 元,用于一般經(jīng)營用,年利率 6%,每年末付息,到期還本。假設(shè)P公司按月計(jì)息。
8.除上述業(yè)務(wù)外,P 公司本期還發(fā)生下列交易或事項(xiàng):
(1)發(fā)生管理費(fèi)用 32 000 元。
(2)期末交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益 15 000 元。
(3)期末對存貨計(jì)提跌價準(zhǔn)備 9 000 元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 20 000 元。
(4)成本法核算的長期股權(quán)投資本期分得現(xiàn)金股利 50 000元
(5)本期出售固定資產(chǎn)凈收益 30 000 元
(6)公益性捐贈支出 10 000 元。
(7)本期所得稅費(fèi)用 55 700 元。
要求:
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2022 06/17 11:42
同學(xué)你好,學(xué)堂?有規(guī)定,不同的小問題如果沒有在一次中全部提問,?是需要重新發(fā)起提問的,望理解?;
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2022 06/17 11:42
(1)根據(jù)資料 1、資料 2、資料 3,編制 P 公司與銷售商品有關(guān)的會計(jì)分錄。
(2)根據(jù)資料4編制 P公司發(fā)出商品、收到代銷清單、確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)時的會計(jì)分錄。
(3)根據(jù)資料5編制P公司合同簽訂時收取合同款 發(fā)生勞務(wù)成本、5月末確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄。
(4)根據(jù)資料 6、資料7 編制相關(guān)會計(jì)分錄。
(5)根據(jù)資料 1~8,編制 P 公司 2021 年 5 月份利潤表。(注:會計(jì)分錄中需標(biāo)明必要的明細(xì)科目)
利潤表(簡表)
編制單位:P公司 2021年5月 單位:元
項(xiàng) H 本期全額 上期金額
一、營業(yè)收入 ① 略
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2022 06/17 11:43
同學(xué)你好,學(xué)堂?有規(guī)定,不同的小問題如果沒有在一次中全部提問,?是需要重新發(fā)起提問的,望理解?;
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2022 06/17 11:44
資料太長了提問那里限制字?jǐn)?shù)
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2022 06/17 11:48
同學(xué)你好,您 可以發(fā)圖片;這個是學(xué)堂 的規(guī)定,老師不能答的
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