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?合并報(bào)表成本法怎么抵消？ 舉例:A公司購(gòu)買(mǎi)B公司100%股權(quán),購(gòu)買(mǎi)日B公司資產(chǎn)情況為 實(shí)收資本10 資本公積2 未分配利潤(rùn)1 那么在合并日:抵消分錄:借:實(shí)收資本10 資本公積2 未分配利潤(rùn)1 貸:長(zhǎng)投13 第二年:子公司未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 也未發(fā)放股利和提取盈余公積 抵消分錄:借:實(shí)收資本10 資本公積2 年初未分配利潤(rùn)1 貸:長(zhǎng)投13 第三年:子公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利0.1,提取盈余公積0.1 抵消分錄:借:實(shí)收資本10 資本公積2 年初未分配利潤(rùn)1 投資收益0.1((當(dāng)年母公司會(huì)做借:應(yīng)收股利0.1貸:投資收益0.1 實(shí)在母公司單體報(bào)表里,合并的時(shí)候正好抵消 ) 盈余公積0.1 貸:長(zhǎng)投13 提取盈余公積0.1 應(yīng)付普通股股利0.1 第四年,子公司沒(méi)有任何動(dòng)作 抵消分錄:借:實(shí)收資本10 資本公積2 盈余公積0.1 年初未分配利潤(rùn)0.9(上一期年初未分配利潤(rùn)是1,投資收益是0.1 貸方提取盈余公積0.1.應(yīng)付普通股利是0.1,其中投資收益是損益類(lèi)科目,后兩個(gè)是利潤(rùn)分配的二級(jí)科目,所以,第四年年初未分配利潤(rùn)的金額為1-0.1-0.1+0.1=0.9) 貸:長(zhǎng)投13