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我們是小規(guī)模公司，去年12月份開(kāi)了一個(gè)12萬(wàn)的專(zhuān)票給客戶(hù)，然后客戶(hù)付了一半的款6萬(wàn)，今年4月份，客戶(hù)說(shuō)公司名開(kāi)錯(cuò)了，還有金額也要減少，總共只能付8萬(wàn)給我們，客戶(hù)把發(fā)票寄回來(lái)，我到稅務(wù)局開(kāi)了紅沖發(fā)票12萬(wàn)，重新開(kāi)了8萬(wàn)的發(fā)票，還有去年入賬6萬(wàn)的發(fā)票，我做的是借銀行存款6萬(wàn)，貸應(yīng)收賬款6萬(wàn)，今年開(kāi)出的發(fā)票要算到今年的營(yíng)業(yè)收入嗎？我紅沖發(fā)票怎么做分錄?還有年度損益調(diào)整怎么寫(xiě)？

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/09 15:29
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小云老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
如果是去年的業(yè)務(wù)就算去年的收入 借銀行存款6萬(wàn)，貸應(yīng)收賬款6萬(wàn)，金額紅字 新開(kāi)的發(fā)票借應(yīng)收賬款等? 貸以前年度損益調(diào)整? 應(yīng)交稅費(fèi)
2022 05/09 15:36
84784977
2022 05/09 16:00
我們說(shuō)小企業(yè)，紅沖去年的發(fā)票，要不要做以前年度損益調(diào)整
小云老師
2022 05/09 16:07
你去年的分錄沒(méi)有用到損益類(lèi)科目，不需要！
84784977
2022 05/09 16:09
去年開(kāi)出發(fā)票時(shí)分錄是 借應(yīng)收賬款， 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
小云老師
2022 05/09 16:21
借應(yīng)收賬款， 貸以前年度損益調(diào)整 紅字
84784977
2022 05/09 16:28
還要不要做分錄借以前年度損益調(diào)整，貸利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)，紅字?
小云老師
2022 05/09 16:39
需要，以前年度損益調(diào)整是損益類(lèi)科目，最后余額要轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)
84784977
2022 05/09 16:58
那新開(kāi)的發(fā)票就8萬(wàn)就算在今年的收入里了，對(duì)吧，借應(yīng)收賬款8萬(wàn)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8萬(wàn)
小云老師
2022 05/09 17:05
不是，新開(kāi)的我上面有給你分錄的
84784977
2022 05/09 17:10
借應(yīng)收賬款8萬(wàn)，貸以前年度損益8萬(wàn)，后面還有分錄借以前年度損益8萬(wàn)，貸利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)8萬(wàn)，是這樣嘛？
小云老師
2022 05/09 17:16
是的，你的理解是正確的
84784977
2022 05/09 17:19
但是8萬(wàn)的發(fā)票是我今年去稅務(wù)局重新的，稅務(wù)局會(huì)不會(huì)把這個(gè)8萬(wàn)當(dāng)做今年的收入，就是借應(yīng)收賬款8萬(wàn)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8萬(wàn)，這些寫(xiě)的分錄，記在今年的收入里，如果當(dāng)做年度調(diào)整就是計(jì)入去年的收入里，哪個(gè)才是正確的?
小云老師
2022 05/09 17:21
不會(huì)，權(quán)責(zé)發(fā)生制，業(yè)務(wù)是去年的
84784977
2022 05/09 17:23
業(yè)務(wù)是去年開(kāi)始做，今年做了結(jié)算，把尾款也是今年打款，這個(gè)算去年的業(yè)務(wù)還是今年的業(yè)務(wù)?
小云老師
2022 05/09 17:34
同學(xué)，前面已經(jīng)回復(fù)你是去年的了
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