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一、有關項目填報說明 　?。ㄒ唬┝写翁顖?　　1.第1列“資產原值”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。 　　2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。 　　3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的累計（含本年）資產折舊、攤銷額。 　　4.第4列“資產計稅基礎”：填報納稅人按照稅收規(guī)定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。 　　5.第5列“稅收折舊額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額。 　　對于不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。 　　對于第8行至第17行、第29行對應的“稅收折舊額”，填報享受各種加速折舊政策的資產，當年享受加速折舊后的稅法折舊額合計。本列僅填報加速后的稅法折舊額大于一般折舊額月份的金額合計。即對于本年度某些月份，享受加速折舊政策的固定資產，其加速后的稅法折舊額大于一般折舊額、某些月份稅法折舊額小于一般折舊額的，僅填報稅法折舊額大于一般折舊額月份的稅法折舊額合計。 　　6.第6列“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第17行、第29行，填報納稅人享受加速折舊政策的資產按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額。按照稅法一般規(guī)定計算的折舊額，是指該資產在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額。本列僅填報加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算折舊額對應月份的金額。 　　7.第7列“加速折舊統(tǒng)計額”：用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產加速折舊政策的優(yōu)惠金額。 　　8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計（含本年）資產折舊、攤銷額。 　　9.第9列“納稅調整金額”：填報第2-5列的余額。 　?。ǘ┬写翁顖?　　1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行，根據資產類別填報對應的行次。 　　2.第8行至第17行、第29行：用于填報享受各類固定資產加速折舊政策的資產加速折舊情況，分類填報各項固定資產加速折舊政策優(yōu)惠情況。 　　第8行“（一）重要行業(yè)固定資產加速折舊”：填報按照財稅〔2014〕75號和財稅〔2015〕106號文件規(guī)定，生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)6個行業(yè)，以及輕工、紡織、機械、汽車四大領域18個行業(yè)的納稅人（簡稱“重要行業(yè)”），對于新購進固定資產在稅收上采取加速折舊的情況。該行次不填報重要行業(yè)納稅人按照以上兩個文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產。 　　第9行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報。填寫單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的納稅調減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 　　第10行“（三）允許一次性扣除的固定資產”：填報新購進單位價值不超過100萬元研發(fā)設備和單位價值不超過5000元固定資產，按照稅收規(guī)定一次性在當期扣除金額。本行＝第11+12+13行。 　　第11行“1.單價不超過100萬元專用研發(fā)設備”：填報“重要行業(yè)”中的非小型微利企業(yè)和“重要行業(yè)”以外的企業(yè)，對新購進專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，享受一次性扣除政策的有關情況。 　　第12行“2.重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價不超過100萬元研發(fā)生產共用設備”：填報“重要行業(yè)”中的小型微利企業(yè)，對其新購進研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，享受一次性扣除政策的有關情況。 　　第13行“3.5000元以下固定資產”：填寫納稅人單位價值不超過5000元的固定資產，按照政策規(guī)定一次性在當期稅前扣除的有關情況。 　　第14行“（四）技術進步、更新換代固定資產”：填寫企業(yè)固定資產因技術進步，產品更新換代較快，按稅收規(guī)定享受固定資產加速折舊的有關情況。 　　第15行“（五）常年強震動、高腐蝕固定資產”：填寫常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產，按稅收規(guī)定享受固定資產加速折舊有關情況。 　　第16行“（六）外購軟件折舊”：填寫企業(yè)外購軟件作為固定資產處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊的有關情況。 　　第17行“（七）集成電路企業(yè)生產設備”：填報集成電路生產企業(yè)的生產設備，按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況。 　　第29行“其中：享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”：填寫企業(yè)外購軟件作無形資產處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷的有關情況。 　　附列資料“享受全民所有制改制資產評估增值政策資產”：填寫企業(yè)按照國家稅務總局公告2017年第34號文件規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產評估增值不計入應納稅所得額；資產的計稅基礎按其原有計稅基礎確定；資產增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的情況。本行不參與計算，僅用于列示享受全民所有制改制資產評估增值政策資產的有關情況，相關資產折舊（攤銷）及調整情況在本表第1行至第39行按規(guī)定填報。 　　二、表內、表間關系 　?。ㄒ唬┍韮汝P系 　　1.第1行＝第2+3+…+7行。 　　2.第10行＝第11+12+13行。 　　3.第18行＝第19+20行。 　　4.第21行＝第22+23+24+25+26+27+28+30行。 　　5.第31行＝第32+33+34+35+36行。 　　6.第39行＝第1+18+21+31+37+38行。（其中第39行第6列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第6列；第39行第7列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第7列） 　　7.第7列＝第5-6列。 　　8.第9列＝第2-5列。 　　（二）表間關系 　　1.第39行第2列＝表A105000第32行第1列。 　　2.第39行第5列＝表A105000第32行第2列。 　　3.若第39行第9列≥0，第39行第9列＝表A105000第32行第3列；若第39行第9列＜0，第39行第9列的絕對值＝表A105000第32行第4列。