(1)1月份取得國(guó)有土地4000平方米,簽訂了土地使用權(quán)出讓合同,記載的出讓金額為4000萬(wàn)元,并約定當(dāng)月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù),工程4月份竣工,5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉(cāng)庫(kù)在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬(wàn)元。 (2)3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,購(gòu)置了乙企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)1棟,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1200萬(wàn)元,在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬(wàn)元,取得了房屋權(quán)屬證書。 (其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%,契稅稅率4%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米,產(chǎn)權(quán)交易印花稅稅率0.5‰) 要求: (1)業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。 (2)業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 (3)業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。 (4)業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
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速問速答(1)土地使用權(quán)出讓合同應(yīng)納印花稅=4000×10000×0.5‰=20000(元)
購(gòu)置土地使用權(quán)應(yīng)納契稅=4000×4%=160(萬(wàn)元)
(2)建造的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500×(1-30%)×1.2%/12×7=46.55(萬(wàn)元)
購(gòu)置土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20/12×11=73333.33(元)
(3)購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納契稅=1200×4%=48(萬(wàn)元)
購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納印花稅=1200×10000×0.5‰+1×5=6005(元)
(4)購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1250×(1-30%)×1.2%/12×9=7.88(萬(wàn)元)。
2022 04/25 15:46
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- 一個(gè)例題:某公司取得一份土地,委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù),4月竣工,5月辦妥了驗(yàn)收手續(xù),倉(cāng)庫(kù)的原值是9500萬(wàn)元。為什么不繳納印花稅?(1) 另一個(gè)問題,最后一問,購(gòu)買倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上的交易價(jià)格是1200萬(wàn)元,企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值是1250萬(wàn)元,為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況,以及為什么按照1250來(lái)繳納房產(chǎn)稅而不是用交易價(jià)格1200萬(wàn)元來(lái)計(jì)算? 1308
- 某企業(yè)于2022年3月購(gòu)置一間倉(cāng)庫(kù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),于當(dāng)月辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)同時(shí)取得倉(cāng)庫(kù)的權(quán)屬證書,該企業(yè)支付不含增值稅買價(jià)3000萬(wàn)元,其中含地價(jià)款1400萬(wàn)元。已知該倉(cāng)庫(kù)建筑面積為3000平方米,所占土地面積為7000平方米,當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%。2022年該企業(yè)就該倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ?。┤f(wàn)元。 491
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- 某企業(yè)于2022年3月購(gòu)置一間倉(cāng)庫(kù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),于當(dāng)月辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)同時(shí)取得倉(cāng)庫(kù)的權(quán)屬證書,該企業(yè)支付不含增值稅買價(jià)3000萬(wàn)元,其中含地價(jià)款1400萬(wàn)元。已知該倉(cāng)庫(kù)建筑面積為3000平方米,所占土地面積為7000平方米,當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%。2022年該企業(yè)就該倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ?。┤f(wàn)元。 A.27 B.20.16 C.33.6 D.36 325
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