問(wèn)題已解決

2021年5月，某手表廠（增值稅一般納稅人）發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ? (1）銷(xiāo)售 A 型手表100只給商場(chǎng)，每只不含稅售價(jià)9000元。銷(xiāo)售 B 型手表200只給經(jīng)銷(xiāo)商，每只不含稅售價(jià)12000元。 B 型手表另外收取單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒（200個(gè)）價(jià)款，每個(gè)80元（含稅）。 ? (2）通過(guò)自設(shè)的非獨(dú)立核算的門(mén)市部對(duì)外零售 B 型手表20只，成本價(jià)每只10000元，零售價(jià)每只20000元。 ? (3）將 B 型手表5只以明顯的低價(jià)用于抵償所欠機(jī)芯廠的債務(wù)80000元。 ? 高檔手表消費(fèi)稅稅率20%，成本利潤(rùn)率為20%。 ? 1、該手表廠銷(xiāo)售給商場(chǎng)及經(jīng)銷(xiāo)商的 A 型手表和 B 型手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。 ? ?A .482831.86 B .662831.86 ? ?C .480000 D .483200 ? 2、該手表廠零售 B 型手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元 ? ?A .48000 B .60000 ? ?C .70796.46 D .80000 ? 3、該手表廠用手表抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元 ? A.12000 ? B.14849.56 ? C.16000 ? D.17699.12 ?

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/22 18:19
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小萬(wàn)老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，1.手表是不含稅價(jià)格在10000以上的才交消費(fèi)稅，A型不交，B型交=（12000*200+80/（1+13%）*200）*20%=482831.86，選A。2.非獨(dú)立核算門(mén)市部，應(yīng)按門(mén)市部對(duì)外的銷(xiāo)售征消費(fèi)稅，20000/（1+13%）*20*20%=70796.46，選擇C。3.抵償債務(wù)的，以納稅人同類(lèi)消費(fèi)品最高價(jià)納稅，20000/（1+13%）*5*20%=17699.12,選擇D。
2022 04/22 19:08
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