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我們這是一個(gè)長(zhǎng)期合同，提前開(kāi)具了60%的發(fā)票，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)該無(wú)法按120萬(wàn)做吧？，是不是要均攤到每個(gè)月，大概就是每個(gè)月3.33萬(wàn)左右

同學(xué)你好 如果收入沒(méi)有全額發(fā)生那就分開(kāi)確認(rèn)收入

是不是我們需要做的分錄如下: 1月確認(rèn)收入 借:應(yīng)收賬款3.33 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3.33 2月同上 3月 1.開(kāi)票收款 借:銀行存款120 貸:預(yù)收賬款106.54 應(yīng)收賬款6.66（1-2月） 應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)6.8 2.確認(rèn)3月收入 借:預(yù)收賬款:3.33（不含稅） 貸:其他業(yè)務(wù)收入3.33（不含稅） （4-12月）期同3月第二步

同學(xué)你好 對(duì)的 這個(gè)直接做就可以

老師麻煩在問(wèn)一下，由于去年10-12月，我們當(dāng)時(shí)沒(méi)有確認(rèn)收入，也沒(méi)有賬務(wù)處理，我們是不是在2022年度匯算清繳的時(shí)候做一下收入調(diào)增處理: 1. 借:應(yīng)收賬款9.99 貸:以前年度損益調(diào)整-其他業(yè)務(wù)收入9.99 借:銀行存款9.99 貸:應(yīng)收賬款9.99 借:以前年度損益調(diào)整-其他業(yè)務(wù)收入9.99 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)9.99 2. 借:以前年度損益調(diào)整-企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整-企業(yè)所得稅 還需要調(diào)整前一年度的報(bào)表嗎？

這個(gè)不用調(diào)整的哦

但是我們合同簽訂日期是2021年10月，是不是意味著我們2021年少確認(rèn)了3個(gè)月的收入？不用納稅調(diào)增收入嗎？

同學(xué)你好 你用這個(gè)調(diào)整科目已經(jīng)調(diào)整進(jìn)去了

您的意思是我們匯算清繳還需要調(diào)增收入在補(bǔ)交企業(yè)所得稅，但是不用調(diào)整2021年的財(cái)務(wù)報(bào)表了？對(duì)嗎？

同學(xué)你好 對(duì)的 是這個(gè)意思