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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師 進(jìn)項(xiàng)稅構(gòu)成比例能舉個(gè)例子嗎?假如我的抵扣都是用增值稅專票抵扣的,那比例是百分百吧,假如包括稅控盤費(fèi)用抵扣的那就是分母里加上這個(gè)費(fèi)用,分子不變吧。
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稅劍法盾
金牌答疑老师
职称:法律職業(yè)資格(律師),注冊(cè)稅務(wù)師資格(稅務(wù)師),會(huì)計(jì)師-稅務(wù)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好,案例分析:某制造業(yè)納稅人2019年4月—2022年3月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額中,增值稅專用發(fā)票注明稅額500萬(wàn)元,道路通行費(fèi)電子普通發(fā)票注明稅額100萬(wàn)元,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額200萬(wàn)元,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元。2021年12月,該納稅人因發(fā)生非正常損失,此前已抵扣的增值稅專用發(fā)票中,有50萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。該納稅人2022年4月按照14號(hào)公告的規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅時(shí),進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為(500+100+200)÷(500+100+200+200)×100%=80%。進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的50萬(wàn)元,在上述計(jì)算公式的分子、分母中均無(wú)需扣減。假設(shè)該納稅人存量留抵稅額為10萬(wàn)元,增量留抵稅額為2萬(wàn)元,則其允許退還的存量留抵稅額為10×80%×100%=8(萬(wàn)元);允許退還的增量留抵稅額為2×80%×100%=1.6(萬(wàn)元)。
2022 04/12 14:34
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2022 04/12 14:49
老師我稅控盤費(fèi)用抵稅了,再分子分母扣除嗎
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2022 04/12 14:50
你好,分子分母都不算。
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