问题已解决
老師您好,待認證進項稅額為什么記借方?
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你好? 22號文件規(guī)定的
財政部在2016年12月發(fā)布了《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》(財會〔2016〕22號,以下簡稱《規(guī)定》),對關(guān)于待認證進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,借記應(yīng)交稅費--待認證進項稅額科目,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后,根據(jù)有關(guān)進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出專欄及待認證進項稅額明細科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入進項稅額專欄,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)科目,貸記應(yīng)交稅費--待認證進項稅額科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入進項稅額轉(zhuǎn)出專欄,借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,貸記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)科目
2022 03/11 17:11
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