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你好，學(xué)員 1、固定資產(chǎn) 計稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/5-(5000-5000*2/5) *2/5=1800 賬面價值=5000-5000/5*2-100=2900 暫時性差異=2900-1800=1100 交易性金融資產(chǎn) 計稅基礎(chǔ)=500 賬面價值=560 暫時性差異=560-500=60 納稅調(diào)減60 研發(fā) 計稅基礎(chǔ)=600*175% 賬面價值=600 暫時性差異=600-6000*175% 預(yù)計負債 計稅基礎(chǔ)=0 賬面價值=480 暫時性差異=480-0=480 納稅調(diào)增=480 存貨 計稅基礎(chǔ)=1500 賬面價值=1300 暫時性差異=1300-1500=-200 納稅調(diào)增=200 應(yīng)收賬款 計稅基礎(chǔ)=5000-5000*0.005=4975 賬面價值=5000-500=4500 暫時性差異=4500-4975=-475 2、投資收益納稅調(diào)減120 現(xiàn)金捐贈納稅調(diào)增=300 研發(fā)加計扣除=（800-600）*75%=150 罰款納稅調(diào)增90 國債利息納稅調(diào)減180 遞延所得稅資產(chǎn)余額=（480+200+475）*25%=288.75 遞延所得稅負債余額=（1100+60）*25%=290 遞延所得稅資產(chǎn)本期=288.75-230=58.75 遞延所得稅負債本期=290-870=-580 應(yīng)交所得稅=（10000-120+300-150+90-180）*25%+58.75+580=3123.75 遞延所得稅=-58.75-580=-638.75 所得稅費用=3123.75-638.75=2485 3、借所得稅費用2485 遞延所得稅資產(chǎn)58.75 遞延所得稅負債580 貸應(yīng)交所得稅3123.75