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第17行算的是進項稅得和

老師，你仔細看看表格，回答詳細些

別這么敷衍，老師，認真看題

看了，是的，應抵的總數在借方核算看合計數，上述兩項余額通常相反在貸方

說了等于沒說，老師，剛畢業(yè)嗎

您只要處理過增值稅憑證分錄，哪些是借方或貸方一看就明白了的

老師，可以把分錄詳細寫出來不，真的腦子轉不過來。

最好帶案例，好鬧心

一、會計分錄： 進貨： 借：原材料或庫存商品--XXXX 借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款或應付賬款、預付賬款等 用于非應稅項目： 借：原材料， 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出 銷售： 借：銀行存款或應收賬款、預收賬款等 貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 貸：主營業(yè)務收入 月末如果應交稅費--應交增值稅明細賬出現貸方余額時： 借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費--未交增值稅 下月交納時： 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款

填表就邏輯是應交稅金=銷項-進項，即19-18其中19為開票銷項稅，18為可實際抵扣的進項稅，17一般不超過銷項稅，若超過以銷項抵完為限，17則為上述除銷項稅額的應交增值稅二級明細匯總，因各項目方向不同有借有貸，統一用借方正為貸方為負求貸數和。

具體不理解就是各明細科目的分錄和業(yè)務不熟，如做過了一次分錄就很簡單

這些還是比較了解，我真正想問的是年底退應退稅額的為啥會在17行的增加額上，不是減額上。舉出口退稅的例子

15行的，免抵退應退稅額，17行為啥要加這個，不是減這個

17行的總額，為啥不是加上15行，反而是減上15行。真正想了解的免抵退

老師，溝通無限

溝通無效

15行的分錄一般借：其他應收款，貸：應交稅金-應交增值稅(出口退稅）余額在貸方為負