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問題已解決
老師，你好，我21年8月有出售4個面罩，當時還沒有收到進項發(fā)票，是暫估入價，結(jié)轉(zhuǎn)成本了，后來是發(fā)票回來價格是低的，我就沖了暫估，按發(fā)票金額入賬，現(xiàn)在導致庫存是負數(shù)，要怎么在2022年調(diào)整，影響匯算清繳嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！庫存是負數(shù)的
可以在22年做分錄：
借庫存商品
貸主營業(yè)務成本
（不影響2021年的）
2022 02/27 09:41
蔣飛老師 
2022 02/27 09:43
你好！庫存是負數(shù)的
可以在22年做分錄：
借庫存商品
貸以前年度損益調(diào)整（主營業(yè)務成本）
匯算清繳時，調(diào)減21年主營業(yè)務成本，即可
（以這一回答為準）
84785013 
2022 02/27 09:44
那結(jié)轉(zhuǎn)成本不是會影響2021年利潤嗎
蔣飛老師
2022 02/27 09:48
做上面的調(diào)整分錄，不影響21年的賬務了
可以在匯算清繳時直接調(diào)整21年利潤
或者反結(jié)賬調(diào)整21年的賬。
84785013
2022 02/27 09:54
老師，我是想22年5月做匯算清繳時做分錄，現(xiàn)在這個主營業(yè)務成本應該是21年要調(diào)整，也就是說不用結(jié)轉(zhuǎn)那么多成本，我匯算清繳時調(diào)增，那庫存商品成本不是影響利潤嗎？不需要經(jīng)過以前年度損益調(diào)整這個科目嗎？
蔣飛老師
2022 02/27 09:56
可以在22年做分錄：
借庫存商品
貸以前年度損益調(diào)整（記賬憑證摘要注明，調(diào)整21年主營業(yè)務成本）
匯算清繳時，調(diào)減21年主營業(yè)務成本，即可
84785013
2022 02/27 10:07
現(xiàn)在1月賬分錄是：
借：庫存商品 貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配–未分配利潤
然后匯算清繳時，調(diào)增主營業(yè)務成本，需要多補所得稅，5月分錄直接是：借：以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費
借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
借：應交稅費 貸：銀行存款
是這樣處理嗎？
84785013
2022 02/27 10:09
應該是調(diào)增所得稅，我做賬分錄就不用主營業(yè)務成本這個科目，直接用：以前年度損益調(diào)整
蔣飛老師
2022 02/27 10:13
是的，你的理解很對
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