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問題已解決
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制根據(jù)企業(yè)的項目完成情況確認(rèn)收入，有時提前開發(fā)票后記入收入，這時有預(yù)收賬款如何做賬務(wù)處理？當(dāng)確認(rèn)收入時稅費如何沖回？稅務(wù)報表時填在哪一項？相反先確認(rèn)收入后開票如何進行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 老師 只要有預(yù)收賬款時就是納稅義務(wù)發(fā)生的時間嗎？我記得是不有個期間超過12月的說法才根據(jù)預(yù)收款納稅，然后請問待轉(zhuǎn)銷這兩筆分錄如何做？（有預(yù)收款的情況）謝謝
2017 03/16 16:57
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2017 03/16 22:10
謝謝老師的解答，還有2個問題，若如上分錄是先開發(fā)票納稅，后期確認(rèn)收入如何沖回正常的銷項稅？請老師指點；還有一種情況，先確認(rèn)收入后期開發(fā)票的納稅義務(wù)時間是什么時候？
方老師 
2017 03/15 23:40
預(yù)收賬款不符合收入條件可以不確認(rèn)，但增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。沒開票的建議先放待轉(zhuǎn)銷項里。
方老師
2017 03/16 17:06
開票了納稅義務(wù)就發(fā)生，押金是超過一年轉(zhuǎn)入收入。
“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷稅額
主營業(yè)務(wù)收入
方老師
2017 03/16 22:26
先納稅的不沖銷項稅，只對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入。
一般開具發(fā)票就產(chǎn)生納稅義務(wù)。
但建議不要人為為了晚納稅故意推辭開票時間。
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