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所以都是先完成第一季度申報(bào)再匯算清繳的

老師，現(xiàn)在就是有個情況就是2021 年成立的公司，一年都沒業(yè)務(wù)，我當(dāng)時把開辦費(fèi)放在管理費(fèi)用里面了，本來應(yīng)該放在長期待攤費(fèi)用里面的話，我每個季度所得稅就是零申報(bào)的，2021年放在管理費(fèi)用里面，就導(dǎo)致一年都是虧損50多萬了，稅法是認(rèn)為籌建期是不作為虧損年度的，那我匯算清繳就要調(diào)增50多萬。我這種情況是不是要先做匯算清繳先

你這是屬于前期賬務(wù)處理與稅務(wù)申報(bào)不一致，應(yīng)該先調(diào)整2021年的賬務(wù)及修改2021年的第四季度稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)(稅務(wù)網(wǎng)站上變更申報(bào))

老師，我賬務(wù)處理跟第4季度稅務(wù)申報(bào)是一致的，匯算清繳不就是調(diào)整稅會差異嗎？

匯算清繳是調(diào)整會計(jì)和稅務(wù)的暫時性差異，你這個是賬務(wù)處理錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)申報(bào)錯誤，不建議直接調(diào)整，還是需要去修改正確(匯算清繳只上調(diào)整稅務(wù)，沒有辦法調(diào)整賬務(wù)的，目前你的問題是賬務(wù)錯了)