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實(shí)務(wù)
問題已解決
17. 下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的有（ BD ）。 A.因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 B.從銀行取得的短期借款 C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債 D.因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款 13. 下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（ABD ）。 A.支付的購貨合同違約金 B.計(jì)提的國債利息 C.因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債 D.應(yīng)付的稅收滯納金 問題1：同樣是合同違約金，為什么17題A可以扣，13題的A不可以扣？ 問題2：計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來，未來可以扣計(jì)稅基礎(chǔ)為0。 未來不能扣，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面=不是0，是這個(gè)意思嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
學(xué)員您好，
問題1，17題是預(yù)計(jì)負(fù)債，表明是會(huì)計(jì)估計(jì)的，還沒有實(shí)際發(fā)生，所以稅法不允許扣除。13題是支付的違約金，已經(jīng)發(fā)生了，稅法允許扣
和你的說法正好是相反的
問題2，17題是現(xiàn)在不能扣，未來能扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為0
13題是現(xiàn)在能扣，未來就不能扣了，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
2022 01/20 17:43
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