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老師，綠色標(biāo)記的地方涉及到遞延所得稅，是不是因為記賬模式變更之后，臨時性差異變成了永久性差異，所以要轉(zhuǎn)出計入投房公允價值成本去呢？ 遞延所得稅負債不應(yīng)該轉(zhuǎn)出計入借方么？
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同學(xué)你好 你的思路不對 這里還是比較賬面價值和計稅基礎(chǔ) 前者大于后者 應(yīng)納稅暫時性差異 形成應(yīng)納稅暫時性差異
2022 01/14 19:50
84784969 
2022 01/14 21:10
對于資產(chǎn)來說，賬面大于稅基形成遞延所得稅負債，計入貸方。那個遞延所得稅資產(chǎn)為啥要放進貸方呢？
小秦老師 
2022 01/14 21:37
同學(xué)你好 你是因為貸方有遞延所得稅資產(chǎn)也有遞延所得稅負債所以繞暈了嗎？這里這里他的意思主要是提醒你注意題里讓考慮所得稅得情形 一般遞延所得稅資產(chǎn)在借方 遞延所得稅負債在貸方 當(dāng)然也有遇到反沖的評論做相反分錄 但是考試不會涉及那么復(fù)雜 最多看到涉及所得稅得情形 加油哦 你很細心
84784969
2022 01/14 21:48
對的，因為貸方有個資產(chǎn)又有個負債，所以搞不清楚了。圖片中的情況是因為變成公允價值模式后，不再涉及折舊攤銷，所以是屬于反沖的情況么？
小秦老師
2022 01/14 21:55
不是 圖中沒有反沖的情形 （考試也不會考的）你要不別看那個分錄了 我?guī)湍銓懸粋€ 拍照發(fā)給你
小秦老師
2022 01/14 22:03
所以你不要考慮反沖 把遞延所得稅資產(chǎn)放借當(dāng)看
遞延所得稅負債放貸方看（你原來發(fā)的圖 只是提醒你考慮所得稅得情形）
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