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您好,自產(chǎn)的產(chǎn)品出庫用于研發(fā)部門研發(fā)產(chǎn)品,是否屬于視同銷售?

84785013| 提问时间:2022 01/13 14:11
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英英子老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,稅務(wù)師
將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目視同銷售貨物。 企業(yè)日常產(chǎn)品研發(fā)時領(lǐng)用的原材料及自產(chǎn)的產(chǎn)品,若該企業(yè)研發(fā)項目是用于企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的研發(fā),則研發(fā)領(lǐng)用原材料用于增值稅應(yīng)稅項目,該原材料的進(jìn)項稅額不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,同時領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品不屬于《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定的視同銷售貨物行為,不需做視同銷售; 若企業(yè)是受托研發(fā)項目收取對方技術(shù)服務(wù)費,或企業(yè)該項目研發(fā)的目的是用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓,則研發(fā)領(lǐng)用原材料及自產(chǎn)的產(chǎn)品屬于用于非增值稅應(yīng)稅項目,該原材料的進(jìn)項稅額不能抵扣,應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2022 01/13 14:13
84785013
2022 01/13 14:24
如果領(lǐng)用的是用于研發(fā),應(yīng)稅項目,不屬于視同銷售的情況,會計科目是借記研發(fā)費用,貸庫存商品嗎?
英英子老師
2022 01/13 14:30
研發(fā)費用一般不直接進(jìn)費用,一般通過開發(fā)支出歸集
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