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11案例2老師可以看看嗎?
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冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好。學(xué)員,可以文字發(fā)送出來(lái)嗎
2022 01/04 19:48
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2022 01/05 13:22
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B負(fù)責(zé)審計(jì)廣勝公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表,該公司為一家生產(chǎn)彩電的企業(yè),共有職工1000名。2018年2月,公司以其每臺(tái)生產(chǎn)成本為5000元的超大型平板彩電和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為500元的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工該型號(hào)超大型平板彩電售價(jià)每臺(tái)為7000元,該公司適用的增值稅稅率為16%;該公司購(gòu)買(mǎi)電暖氣出具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅稅率為16%。1000名職工中850名為直接參加生產(chǎn)的職工,150名為總部管理人員。該公司年末對(duì)上述事項(xiàng)未作賬務(wù)處理。
要求:請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師B指出上述行為存在的問(wèn)題,并指明正確的賬務(wù)處理。
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 01/05 14:13
存在的問(wèn)題:公司沒(méi)有對(duì)發(fā)放給職工的超大型平板彩電和電暖氣進(jìn)行賬務(wù)處理
借生產(chǎn)成本-職工福利850*7000*(1+16%)
管理費(fèi)用-職工福利150*7000*(1+16%)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000*7000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1000*7000*16%
?
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借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000*5000
貸庫(kù)存商品1000*5000
?
借生產(chǎn)成本-職工福利850*500*(1+16%)
管理費(fèi)用-職工福利150*500*(1+16%)
貸庫(kù)存商品1000*500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1000*500*16%
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