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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
A公司于2021年1月1日用銀行存款3000萬(wàn)取得B公司80％的股權(quán)，合并前A、B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并日B公司的賬面資產(chǎn)為3500萬(wàn)元(有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債和公允價(jià)值與面價(jià)值相同)其中股本1500萬(wàn)，資本公積500萬(wàn)，盈余公積800萬(wàn)，未分配利潤(rùn)700元。A、B公司的毛利率均為20％，壞賬準(zhǔn)備提取率均為5％。2021年A公司與B公司發(fā)生如下交易事項(xiàng): 1、2021年A公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為300萬(wàn)，B公司的股本為1500萬(wàn)，資本公積500萬(wàn)，盈余公積900萬(wàn)，未分配利潤(rùn)1100萬(wàn)。當(dāng)年B公司未對(duì)外分配股利。 2、2021年，A公司向B公司銷(xiāo)售商品共計(jì)3000萬(wàn)元，當(dāng)年B公司售出其中的60％。A公司的毛利率為20％。 要求:根據(jù)以上資料編制有關(guān)的抵銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，A公司于2021年1月1日用銀行存款3000萬(wàn)取得B公司80％的股權(quán)，與2021年A公司與B公司發(fā)生如下交易事項(xiàng): 1、2021年A公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為300萬(wàn)，這里有點(diǎn)不清晰，麻煩你再詳細(xì)描述一下，以方便老師理解和解答，謝謝。
2022 01/02 23:27
84785032 
2022 01/02 23:53
A公司于2021年1月1日用銀行存款3000取収得B公司80％的股權(quán)，合并前A B公司不存在
關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并日B公司的賬面凈資產(chǎn)為3500萬(wàn)元(有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債和公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)，其中股本1500萬(wàn)，資本公積500萬(wàn)，盈余公積800萬(wàn)，未分配利潤(rùn)700元。A、B公司的毛利率均為20％，壞賬準(zhǔn)備提取率均為5％。2021年A公司與B公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：
1、2021年A公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為3000萬(wàn)，B公司的股本為1500萬(wàn)，資本公積500萬(wàn)，盈余公積900萬(wàn)，未分配利潤(rùn)1100萬(wàn)。當(dāng)年B公司未對(duì)外分配股利。
2、2021年，A公司向B公司銷(xiāo)售商品共計(jì)3000萬(wàn)元，當(dāng)年B公司
王雁鳴老師 
2022 01/02 23:56
同學(xué)你好，好的，今天有點(diǎn)晚了，我明天編制好，再回復(fù)可好？
王雁鳴老師
2022 01/03 09:29
同學(xué)你好，
1、抵消權(quán)益分錄：
借：股本1500
資本公積500
盈余公積900
未分配利潤(rùn)1100
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
3000??????? 少數(shù)股東權(quán)益
800?????? 商譽(yù)
200合計(jì)40004000
王雁鳴老師
2022 01/03 09:31
同學(xué)你好，
1、抵消權(quán)益分錄：
借：股本1500
資本公積500
盈余公積900
未分配利潤(rùn)1100
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資3000????????
? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益800???????
? ? ? ? ? ? ? 商譽(yù)200
王雁鳴老師
2022 01/03 09:39
2、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)
借：應(yīng)付賬款3000
??貸：應(yīng)收賬款3000
同時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備150
貸：信用減值損失150
王雁鳴老師
2022 01/03 09:45
3、內(nèi)部存貨交易的抵銷(xiāo)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1800
? ? ? ?存貨1200
84785032
2022 01/03 10:33
1. A公司是一家上市公司，于2022年1月1日與甲公司(非關(guān)聯(lián)方)簽訂協(xié)議，從甲公司購(gòu)買(mǎi)其持有B公司60％的股權(quán)，以發(fā)行180萬(wàn)股股票作為對(duì)價(jià)，發(fā)行價(jià)4元。當(dāng)日B公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為800萬(wàn)元(其中:股本200萬(wàn)本公積320萬(wàn)盈余公積160萬(wàn)，分配利潤(rùn)120萬(wàn)。合并日被資方有一臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值(60萬(wàn))與賬面價(jià)值(50萬(wàn))不同，尚可使用年限10年。
2、2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)，其他綜合收益增加12萬(wàn)，所有者權(quán)益項(xiàng)目:股本200萬(wàn)，本公積320萬(wàn)，其他綜合收益12萬(wàn)，盈余公積168萬(wàn)未分配利潤(rùn)192萬(wàn)，當(dāng)年未分配股利。
84785032
2022 01/03 10:34
如果題目換成這樣的呢，1.2變了，3-5題沒(méi)變
84785032
2022 01/03 10:34
那第一個(gè)分錄要怎么寫(xiě)
王雁鳴老師
2022 01/03 10:36
4、少數(shù)股東損益
借：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)100
貸：少數(shù)股東損益100
王雁鳴老師
2022 01/03 10:37
5、恢復(fù)盈余公積
借：年初未分配利潤(rùn)640
??? 未分配利潤(rùn)80
貸：盈余公積720
王雁鳴老師
2022 01/03 10:45
1、抵消權(quán)益分錄：
借：股本200
資本公積320
??? 其他綜合收益12
盈余公積168
未分配利潤(rùn)192
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資480
??????? 少數(shù)股東權(quán)益356.8
?????? 商譽(yù)55.2
84785032
2022 01/03 10:49
合并日被資方有一臺(tái)設(shè)備的公允價(jià)值(60萬(wàn))與賬面價(jià)值(50萬(wàn))不同，尚可使用年限10年。
這個(gè)是否應(yīng)該做調(diào)整公允價(jià)值60-50=10萬(wàn)，再補(bǔ)提折舊10/10=1萬(wàn)呢？然后 未分配利潤(rùn)192-1=191萬(wàn)？
王雁鳴老師
2022 01/03 11:00
同學(xué)你好，我的理解是不需要調(diào)整的，因?yàn)楹喜⑷湛幢煌顿Y方的所有者權(quán)益公允價(jià)值就行了，與你的理解不一致，我們可以一起探討一下這個(gè)問(wèn)題。
84785032
2022 01/03 11:31
合并日對(duì)子公司資產(chǎn)，負(fù)債按照合并日公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的調(diào)整分錄不需要做么？
84785032
2022 01/03 11:33
一系列包括由成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整都不需要，就看合并日被投資方的公允價(jià)值進(jìn)行抵消分錄么？
王雁鳴老師
2022 01/03 11:57
同學(xué)你好，這兩個(gè)問(wèn)題，我思考一下，下午給你回復(fù)，謝謝。
王雁鳴老師
2022 01/03 15:10
同學(xué)你好，不好意思，我又仔細(xì)看了一下題目，第二次給的題目與第一次是不一樣的，你說(shuō)的對(duì)，應(yīng)該調(diào)整未分配利潤(rùn)為191萬(wàn)元的。
王雁鳴老師
2022 01/03 15:16
同學(xué)你好，合并日對(duì)子公司資產(chǎn)，負(fù)債，按照合并日公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的調(diào)整分錄，需要做，借：未分配利潤(rùn)，1萬(wàn)元，貸：累計(jì)折舊，1萬(wàn)元。
王雁鳴老師
2022 01/03 15:21
同學(xué)你好，合并日的抵消分錄需要做，具體如下；
1、權(quán)益抵消
借：股本200
資本公積320
盈余公積160
未分配利潤(rùn)119
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資479.4
??????? 少數(shù)股東權(quán)益319.6
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