免費問答

您好，學員，第一個不需要轉出；第二個需要看情況 1、企業(yè)購入的固定資產提前報廢時，如果提前報廢的原因是發(fā)生了稅法規(guī)定的不得抵扣進項稅額的情形，需要做進項稅額轉出，計算公式：不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率；否則不用轉出。 2、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額： （1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費； （2）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務； （3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務； （4）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務； （5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程； （6）購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務； （7）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。