問題已解決
雪花化妝品銷售企業(yè)總部設(shè)在我國。2020年境內(nèi)銷售收入8000萬元,銷售成本及費用7000萬元,可以扣除的相關(guān)稅金及附加300萬元,營業(yè)外支出180萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下: (1)財務(wù)費用中發(fā)生經(jīng)營利息支出100萬元,為按照10%的年利率向譚某借入的1年期經(jīng)營性借款的利息,譚某也是該企業(yè)的股東,對企業(yè)的權(quán)益性投資為400萬元。金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款年利率7%。 (2)企業(yè)因安全隱患問題被消防安檢部門處以30萬元行政罰款。 不考慮其他稅費,計算業(yè)務(wù)(1)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納所得稅額
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學(xué)員您好,向股東借款的利率不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款年利率的部分可扣除,高于的部分不得扣除,故允許扣除100*7%=7萬元,調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元;安全罰款不得在稅前扣除,應(yīng)全額調(diào)增
2021 12/13 13:20
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