问题已解决
某居民企業(yè)2020年度權(quán)益性投資額為900萬元,當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)(非金融機(jī)構(gòu))借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借款期從2020年1月1日至12月31日,2020年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元,另支付全年借款利息180萬元;2020年4月1日,該企業(yè)向銀行借款100萬元,用于生產(chǎn)經(jīng)營,期限1年,2020年支付銀行借款利息共計(jì)6萬元。該企業(yè)可在2020年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用金額為多少萬元? (已知:金融機(jī)構(gòu)同期同類的貸款利率為 8%,且關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè))
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/2.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
向銀行借款支付的利息8萬元可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除,向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出允許在2020年企業(yè)所得稅稅前扣除的金額=900×2×8%÷12×2=24(萬元);該企業(yè)可在2020年企業(yè)所得稅稅前直接扣除的利息費(fèi)用=8+24=32(萬元)
2021 12/11 12:03
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2021 12/11 12:05
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除符合本通知第二條規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:
(一)金融企業(yè),為5:1;
?。ǘ┢渌髽I(yè),為2:1.
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)