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房地產(chǎn)銷售現(xiàn)房按揭款未收齊提前開票了，要確認收入跟結轉成本嗎，如果不結轉成本要怎么賬務處理？
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你好，開了票需要確認增值稅銷項稅，但暫不確認收入和成本，首付先記入預收賬款，待按揭到賬交房時轉收入和成本
2021 12/10 21:22
84784989 
2021 12/10 21:49
先確認增值稅銷項稅的怎么賬務處理？如開票金額100萬，已經(jīng)收取30萬首期并已計入預收款，80萬按揭款未收取
恒山老師 
2021 12/10 22:10
為方便計算，假設房款和開票金額為109萬，則增值稅為9萬，收30萬，余79萬按揭。
收到30萬，開票
借：銀行存款 30
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 9
? ? ? ?預收賬款 21
按揭到賬
借：銀行存款 79
? ? ? ?預收賬款 21
貸：主營業(yè)務收入? 100
84784989
2021 12/10 22:19
30萬是提前收取，已經(jīng)提前做了借：銀行存款30 ?貸：預收賬款30，后面才的開發(fā)票要沖掉預收款吧？這種情況怎么處理呢？
恒山老師
2021 12/10 22:23
那就沖預收款9萬或記應收賬款9萬，貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 9萬
84784989
2021 12/10 22:26
情況是收了首期已經(jīng)做了預收款收入，待銀行初審沒問題后網(wǎng)簽才開的票，需要提前開票辦理業(yè)務才放款
84784989
2021 12/10 22:30
按揭款到賬后 借：銀行存款79 預收賬款21 貸：主營業(yè)務收入100 然后再結轉成本是吧
84784989
2021 12/10 22:31
已經(jīng)跨月結賬了是不是要反結賬？還是可以怎么調一下賬呢？
恒山老師
2021 12/10 22:33
如果是能在一個自然月內完成，收入稅金可同時做，跨月的話增值稅在前，收入在后，即如上所說
84784989
2021 12/10 22:37
收到！謝謝老師辛苦啦
恒山老師
2021 12/10 22:44
不客氣，祝您學習愉快，請對本次答復進行評價。
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