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老師,滴滴的發(fā)票可以抵扣進項稅有文件嗎?還有預付卡不讓稅前扣除的文件有嗎?

84784989| 提问时间:2021 12/09 20:20
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師
預付卡可以抵扣所得稅 看具體的業(yè)務(wù) 預付卡充值能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎? 答:對于企業(yè)購買、充值預付卡,應(yīng)在業(yè)務(wù)實際發(fā)生時稅前扣除。按照購買或充值、發(fā)放和使用等不同情形進行以下稅務(wù)處理: (1)在購買或充值環(huán)節(jié),預付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理,購買或充值時發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除; (2)在發(fā)放環(huán)節(jié),憑相關(guān)內(nèi)外部憑證,證明預付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的,根據(jù)使用用途進行歸類,按照稅法規(guī)定進行稅前扣除(如:發(fā)放給職工的可作為工資、福利費,用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除); (3)本企業(yè)內(nèi)部使用的預付卡,在相關(guān)支出實際發(fā)生時,憑相關(guān)憑證在稅前扣除。
2021 12/09 20:25
郭老師
2021 12/09 20:26
滴滴屬于旅客服務(wù)發(fā)票 納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額: 1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額; 2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額: 航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%; 3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額: 鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%; 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額: 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。
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