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【例2】甲公司和乙家具制造公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。經(jīng)協(xié)商,甲公司與乙公司與2X20年1月30日簽訂資產(chǎn)交換合月,當(dāng)日生效。合同約定,甲公司以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一臺(tái)設(shè)備與乙公司生產(chǎn)的一抗辦公家具進(jìn)行交換。甲公司用于交換的設(shè)備當(dāng)日的賬面價(jià)值為74萬(wàn)元(其中賬面原價(jià)為10萬(wàn)元,已計(jì)提折舊2.6萬(wàn)元),公允價(jià)值為7.5萬(wàn)元;乙公司用于交換的辦公家具當(dāng)日的賬面價(jià)值為7萬(wàn)元,公允價(jià)值為7.5萬(wàn)元。甲公司將換入的辦公家具作為固定資產(chǎn)使用和管理;乙公司將換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用和管理。甲公司和乙公司分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)親注明計(jì)稅價(jià)格為7.5萬(wàn)元,增值稅稅額9750元。交易過(guò)程中,甲公司以銀行存款支付設(shè)備清理費(fèi)用1500元?!疽蟆考僭O(shè)整個(gè)交易過(guò)程中未發(fā)生增值稅以外的其他稅費(fèi)。編制甲公司和乙公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提问时间:2021 12/08 09:08
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2021 12/08 09:19
暖暖老師
2021 12/08 09:34
甲企業(yè) 借固定資產(chǎn)7.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅0.975 貸固定資產(chǎn)清理7.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.975 2021-12-08 09:31:16 未讀 借固定資產(chǎn)清理7.4 累計(jì)折舊2.6 貸固定資產(chǎn)10 2021-12-08 09:31:33 未讀 借固定資產(chǎn)清理 0.15 貸銀行存款 0.15 2021-12-08 09:31:31 未讀 借資產(chǎn)處置損益0.05 貸固定資產(chǎn)清理.0.05 2021-12-08 09:32:32 未讀 乙企業(yè) 借借固定資產(chǎn)7.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅0.975 貸固定資產(chǎn)清理7.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.975 2021-12-08 09:32:45 未讀 借固定資產(chǎn)清理7 貸固定資產(chǎn)7 2021-12-08 09:33:05 未讀 借固定資產(chǎn)清理0.5 貸資產(chǎn)處置損益0.5
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