免費(fèi)問答

好的，麻煩老師了

三、綜合計(jì)算題 1資料:某實(shí)行出口免抵退稅的機(jī)械廠2019年5月末留抵稅額3000元，6月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購入生產(chǎn)用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為300000元。 (2)購入生產(chǎn)用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，支付價(jià)款11700元。 (3)支付A材料運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1000元。 (4)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機(jī)器4臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款160000元。 (5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng) (1)當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0

三、綜合計(jì)算題 1資料:某實(shí)行出口免抵退稅的機(jī)械廠2019年5月末留抵稅額3000元，6月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購入生產(chǎn)用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為300000元。 (2)購入生產(chǎn)用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，支付價(jià)款11700元。 (3)支付A材料運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1000元。 (4)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機(jī)器4臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款160000元。 (5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)20000元。 (6)沒收包裝物押金46800元。 (7)該企業(yè)將自產(chǎn)的3臺(tái)甲機(jī)器出口，不含稅離岸價(jià)合計(jì)為14600美元，美元與人民幣比價(jià)為7:1。 此外，增值稅退稅率15%，需要認(rèn)證的發(fā)票都已通過認(rèn)證。 要求:根據(jù)上述資料，按序號計(jì)算下列各項(xiàng)，且每項(xiàng)都需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0.09+20000/1.09*0.09=36247.22元 (2)當(dāng)期國內(nèi)銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額＝160000/1.13*0.13+46800/1.13*0.13=23791.15元 (3)當(dāng)期出口銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額＝0 (4)當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得抵扣額）-上期留抵稅額=23791.15-（（36247.22-（14600*（13%-15%））-3000=-17500.08元 (5)增值稅名義當(dāng)期可退稅的稅額=14600*7*15%＝15330元 (6)由于當(dāng)期應(yīng)納稅額為留底稅額17500.08元不需要交納增值稅，當(dāng)期免抵稅額15330元為當(dāng)期企業(yè)的應(yīng)退稅額需要退回

三、綜合計(jì)算題 1資料:某實(shí)行出口免抵退稅的機(jī)械廠2019年5月末留抵稅額3000元，6月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購入生產(chǎn)用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為300000元。 (2)購入生產(chǎn)用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，支付價(jià)款11700元。 (3)支付A材料運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1000元。 (4)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機(jī)器4臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款160000元。 (5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)20000元。 (6)沒收包裝物押金46800元。 (7)該企業(yè)將自產(chǎn)的3臺(tái)甲機(jī)器出口，不含稅離岸價(jià)合計(jì)為14600美元，美元與人民幣比價(jià)為7:1。 此外，增值稅退稅率15%，需要認(rèn)證的發(fā)票都已通過認(rèn)證。 要求:根據(jù)上述資料，按序號計(jì)算下列各項(xiàng)，且每項(xiàng)都需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0.09+20000/1.09*0.09=36247.22元 (2)當(dāng)期國內(nèi)銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額＝160000/1.13*0.13+46800/1.13*0.13=23791.15元 (3)當(dāng)期出口銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額＝0 (4)當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得抵扣額）-上期留抵稅額=23791.15-（（36247.22-（14600*（13%-15%））-3000=-17500.08元 (5)增值稅名義當(dāng)期可退稅的稅額=14600*7*15%＝15330元 (6)由于當(dāng)期應(yīng)納稅額為留底稅額17500.08元不需要交納增值稅，當(dāng)期免抵稅額15330元為當(dāng)期企業(yè)的應(yīng)退稅額需要退回

2019年6月一般納稅人增值稅稅率13％，運(yùn)費(fèi)稅率9％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率9％