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某支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，開戶單位永新集團(tuán)2018年8月20日存入一年期定期存款300000元，年利率3.10%，該單位于2019年10月8日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.45%，請以某支行經(jīng)辦人員的身份，作出對永新集團(tuán)存入、支取定期存款時(shí)的業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄
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同學(xué)您好，存入定期存款時(shí)，
借：吸收存款—單位活期存款—永新集團(tuán)（或庫存現(xiàn)金）? ?300000
? ?貸：吸收存款—單位定期存款—永新集團(tuán)? ?300000
8月20日至10月8日，按照12+30+7=49（天）計(jì)算活期利息，
銀行應(yīng)支付給永新集團(tuán)的利息=300000*3.1%+300000*0.45%*49/360=9300+183.75=9483.75（元）
借：利息支出? ?9483.75
? ?貸：應(yīng)付利息? ?9483.75
借：吸收存款—單位定期存款—永新集團(tuán)? ?300000
? ? ? ?應(yīng)付利息? ?9483.75
? ?貸：吸收存款—單位活期存款—永新集團(tuán)（或庫存現(xiàn)金）? ? 309483.75
2021 12/02 12:07
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