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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
企業(yè)2020年調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為 萬(wàn)元,應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅 萬(wàn)元。
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學(xué)員你好,老師計(jì)算后回復(fù)你
2021 11/24 06:55
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2021 11/24 08:23
取得的國(guó)債利息收入和從境內(nèi)未上市的居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入。
應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=10+100=110(萬(wàn)元)。
(2)接受捐贈(zèng)納稅調(diào)增45萬(wàn)
(3)廣告費(fèi)扣除限額=1000×15%=150(萬(wàn)元);回扣支出不得扣除。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1000×5‰=5(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=12.5×60%=7.5(萬(wàn)元)。
企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。
銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用合計(jì)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=(185-150)+5+(12.5-5)-50×75%=10(萬(wàn)元)。
(4)利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-530×6%=16.2(萬(wàn)元)。
公益性捐贈(zèng)扣除限額=(250+45)×12%=35.4(萬(wàn)元)。
向某農(nóng)村小學(xué)的直接捐贈(zèng),不得在稅前扣除。
營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-35.4+20=34.6(萬(wàn)元)。
6
400*0.02=8 工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超
400*0.14=56 福利費(fèi)調(diào)增60-56=4
職工教育經(jīng)費(fèi)400*0.08=32不超
總計(jì)調(diào)增4萬(wàn)
7交易性金融資產(chǎn)調(diào)減30
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2021 11/24 18:04
然后呢,問(wèn)題的答案呢老師
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悠然老師01 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 11/24 18:26
應(yīng)納稅所得額=250-110+45+10+16.2+34.6+4-30=219.8
補(bǔ)交稅費(fèi)=219.8*0.25-50=4.95
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