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售后回租的稅務(wù)處理及憑證分錄
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你好，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。融資性售后回租會計分錄：
租賃開始日，向融資公司出售資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)，
貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)。
借：銀行存款，
借：未確認(rèn)融資費用，
貸：長期應(yīng)付款。
支付租金：
借：長期應(yīng)付款，
貸：銀行存款。
計提融資租賃資產(chǎn)的折舊：
借：管理費用等相關(guān)科目，
貸：累計折舊。
分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用：
借：財務(wù)費用，
貸：未確認(rèn)融資費用。
期滿時：
借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)，
貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)。
2021 11/19 08:10
84785000 
2021 11/19 08:11
好的 謝謝老師
84785000
2021 11/19 08:12
那老師售后回購的稅務(wù)處理和詳細的憑證？
錢錢老師 
2021 11/19 12:53
稅務(wù)處理：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第一條第(三)項規(guī)定：“采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用?！倍惙ㄅc會計規(guī)定差異較大，稅法的規(guī)定應(yīng)該盡快修改。
錢錢老師
2021 11/19 12:54
一、銷售方(售后回購融入資金方)會計處理
1、銷售商品時，作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
2、回購價與原售價之間的差額，應(yīng)在回購期間按月計提利息費用，作如下會計分錄：
借：財務(wù)費用
貸：其他應(yīng)付款
3、銷售方購回商品時，作如下會計分錄：
借：其他應(yīng)付款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
二、購貨方會計處理
1、購進商品時(需取得增值稅發(fā)票)，作如下會計分錄：
借：其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
2、回購價大于原售價的差額，應(yīng)在回購期間按月計提利息收入，作如下會計分錄：
借：財務(wù)費用-利息收入
貸：其他應(yīng)收款
3、銷售方回購時，購貨方作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
84785000
2021 11/19 12:56
謝謝 老師
錢錢老師
2021 11/19 12:57
不客氣，麻煩給個5星好評，謝謝
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