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注冊會計師對 ABC 公司2018年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2018年資產(chǎn)負(fù)債表長期借款年初數(shù)為1000萬元,年末數(shù)也是1000萬元,注冊會計師進(jìn)一步檢查長期借款明細(xì)賬與相關(guān)憑證,查明該項借款1000萬元于2017年1月1日借人,期限3年,合同借款利率為10%,用于建造固定資產(chǎn),借款利息于項目投產(chǎn)后逐年償還,到期還本。該工程于2017年1月1日開工,2017年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2018年12月31日,償還借款利息100萬元,有關(guān)計提利息及償還利息的會計分錄如下所示。 (1)2017年12月31日,計提利息時: 借:在建工程 1000000 貸:長期借款 10000000 (2)2018年12月31日,計提利息時: 借:在建工程 1000000 貸:長期借款1000000 (3)2018年12月31日,歸還利息時: 借:長期借款1000000 貸:銀行存款1000000 要求:分析該公司存在的問題。并提出審計調(diào)意見
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1，借，長期借款
貸，應(yīng)付利息100萬
具體利息的時候不是放到長期借款，而是放到那個應(yīng)付利息。
2021 11/07 19:43
陳詩晗老師 
2021 11/07 20:05
前面兩個賬務(wù)處理都錯了，所以說要用我給你的賬務(wù)處理去調(diào)整就行了。兩個錯的調(diào)整的都是一樣的。
陳詩晗老師
2021 11/07 20:08
調(diào)整分錄我前面給你的，就是借長期借款貸應(yīng)付利息。
陳詩晗老師
2021 11/07 20:09
就是你這里三個賬戶處理，前面兩個都錯了，前面兩個的調(diào)整，這調(diào)整分錄都是我前面給的這個
陳詩晗老師
2021 11/07 20:18
對的，就前面兩個按這個調(diào)就可以了。
陳詩晗老師
2021 11/07 20:28
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快
84784979 
2021 11/07 20:02
老師是那一個分錄錯了呀
84784979
2021 11/07 20:08
老師能不能具體的跟我說怎么調(diào)整呀
84784979
2021 11/07 20:13
哦，就是前面的兩個計提利息的分錄是
借：長期借款
貸：應(yīng)付利息
把它們改了就行了是吧？
84784979
2021 11/07 20:24
好的，謝謝老師
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