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.某自行車廠為一般納稅人，適用稅率13%，2020年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200 000元、增值稅26 000元，貨已驗收入庫，款已付；另開具轉(zhuǎn)賬支票一張支付購進原材料的運費、稅額10900元，取得某運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，運費10000元、增值稅900元 （2）購進機器設(shè)備一臺用于增值稅應(yīng)稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，價款50 000元、增值稅6500元，款已付 （3）購進復(fù)印機一臺取得增值稅專用發(fā)票，價款20000元、稅額2600元；為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款10000元、稅額1300元 （4）向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售自行車800輛，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅單價300元/輛，商場當(dāng)月付清了全部貨款，因質(zhì)量問題，該廠給與了2%的銷售折讓，并開具紅字發(fā)票 （5）向個體戶銷售自行車零配件，取得現(xiàn)金收入2260元，開具普通發(fā)票 （1）計算當(dāng)月的銷項稅額 （2）計算當(dāng)月的進項稅額 （3）計算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅
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銷項稅=800*300*13%*(1-2%)+2260/(1+13%)*13%
進項稅=26000+900+6500+2600
(外購用于職工食堂集體福利進項稅1300不得抵扣)
應(yīng)納增值稅=銷項稅額—進項稅額
2021 10/07 17:23
84784975 
2021 10/07 20:23
老師 算出來進項稅大于銷項稅啊
李老師！ 
2021 10/07 20:30
是進項大于銷項，應(yīng)納增值稅為0，留抵下月
84784975
2021 10/07 20:31
1.2.3小題不用算銷項稅嗎
李老師！
2021 10/07 20:48
1.2.3都是購進，計算進項稅
4.5是銷售，計算銷項稅
84784975
2021 10/07 21:03
第一小題另開具轉(zhuǎn)賬支票一張支付購進原材料運費稅額10900不用算稅嗎
李老師！
2021 10/07 21:10
開具轉(zhuǎn)賬支票一張支付購進原材料運費10900，這個10900=運費10000+增值稅900
這里的900可以抵扣進項稅
因此，在計算進項稅時有一個900
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