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甲公司向其子公司提供債務(wù)擔(dān)保而引發(fā)的一項訴訟于2019年12月31日結(jié)案，根據(jù)法院判決結(jié)果，甲公司應(yīng)承擔(dān)債務(wù)擔(dān)保損失400萬元，相關(guān)款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類支出不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。賬面價值是400，計稅基礎(chǔ)是多少？為什么？
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不允許抵扣，計稅基礎(chǔ)就是0
計稅基礎(chǔ)，就是所得稅前允許抵扣金額
2021 08/23 14:12
84784958 
2021 08/23 14:18
老師 可以麻煩您看下中級實務(wù)題庫絕密押題第一卷的第31題嗎？這一題對應(yīng)著（3）號條件，但是答案中顯示這個其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)是400.還有第（6）號條件，允許稅前扣除但是計稅基礎(chǔ)卻顯示0，是我理解錯誤還是題目答案錯誤呢？
羅老師 
2021 08/23 14:34
請把能把題目粘貼過來
還就是永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的；上述400就是永久性差異
84784958
2021 08/23 14:39
我不是很理解（3）（6）這兩題的答案，請老師解答一下 謝謝
84784958
2021 08/23 14:39
這是答案
羅老師
2021 08/23 14:42
負(fù)債計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間計算應(yīng)納稅所得額
第（4），稅法不認(rèn)可，未來期間計算應(yīng)納稅所得額=0，所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值
第（6），稅法認(rèn)可，未來期間計算應(yīng)納稅所得額=700，所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間計算應(yīng)納稅所得額=0
84784958
2021 08/23 16:10
老師 你這前后回答不一樣啊 前面說不允許抵扣，計稅基礎(chǔ)是0 后面說計稅基礎(chǔ)=賬面價值
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