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某超市為增值稅一般納稅人,2020年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元,開(kāi)具普通發(fā)票,當(dāng)月無(wú)法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購(gòu)貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000元,則該超市2020年12月應(yīng)納增值稅(????)元。

84784957| 提问时间:2021 08/12 16:20
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朱小慧老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 應(yīng)納稅是1238.53 超市零售蔬菜是免征增值稅的,但是因?yàn)槲捶謩e核算大米和蔬菜的銷售額,所以不得享受蔬菜增值稅免稅政策。 蔬菜和大米屬于農(nóng)產(chǎn)品,適用9%的低稅率,零售收入是含稅的,所以要換算為不含稅的金額計(jì)算應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額。 外購(gòu)貨物取得增值稅專用發(fā)票的可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,取得普通發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以該超市2020年12月應(yīng)納稅額=15000÷(1+9%)×9%=1238.53(元)。
2021 08/12 16:24
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