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84785013| 提问时间:2021 08/05 19:19
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然勤老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師,CMA
同學,你好 選項A,企業(yè)對銷售的商品計提產品質量保證費用確認的預計負債,會使預計負債賬面價值大于計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異;選項B,企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債,按稅法規(guī)定與該類預計負債相關的費用不允許稅前扣除,不產生暫時性差異;選項C,稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除,應付職工薪酬的賬面價值一般等于計稅基礎,極少數情況下可能產生可抵扣暫時性差異,但不會產生應納稅暫時性差異;選項D,如果稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致,則會計確認的預收賬款,稅法規(guī)定也不計入當期應納稅所得額,不產生暫時性差異。
2021 08/05 19:57
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