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老師，固定資產(chǎn)不超過(guò)500萬(wàn)匯算清繳可以一次性扣除，為什么以后年度還要調(diào)增

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/18 10:31
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，因?yàn)闀?huì)計(jì)上還是入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊的，只是企業(yè)所得稅上一次性扣除了而已 我舉個(gè)例子，20年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)，一次性扣除的固定資產(chǎn)原值50萬(wàn)，當(dāng)年會(huì)計(jì)折舊10萬(wàn)，那應(yīng)納稅所得額是500-40=460。等到21年會(huì)計(jì)利潤(rùn)假設(shè)還是500萬(wàn)，當(dāng)年會(huì)計(jì)折舊10萬(wàn)，那應(yīng)納稅所得額是500+10=510 原因是稅會(huì)差異的40已經(jīng)在20年扣除了，以后年度會(huì)計(jì)上的折舊在稅法上就不能扣除了，要調(diào)增
2021 07/18 10:36
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