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問題已解決
?老師，周末好，想問下自行研發(fā)無形資產(chǎn)按成本175%稅前攤銷的，比如成本100，折舊5年，那第一年末賬面價值80，計稅基礎(chǔ)140，差異就是60，但是為什么納稅調(diào)減的時候就是20*75%呢不是調(diào)減60呢[捂臉]
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學(xué)員您好，因為你60是在剩余4年的攤銷年限里要攤銷的總額，（截止到第一年末稅會差異共60）一年就是15，納稅調(diào)減是每年做的，所以每年納稅調(diào)減就是20*75%=15
2021 07/03 07:47
王老師1 
2021 07/03 07:48
學(xué)員看下，不明白隨時再問我
84785028 
2021 07/03 07:58
意思差異是確認遞延所得稅的金額，納稅調(diào)整依據(jù)的是什么呢？這兩個有點搞昏了
王老師1
2021 07/03 08:08
這塊自行研發(fā)的無形資產(chǎn)有稅會差異，但不確認遞延所得稅，這個結(jié)論記住就好了
我再給你捋捋思路，初識購置時賬面價值100，計稅基礎(chǔ)175，對不對？這時產(chǎn)生75的稅會差異，這個稅會差異會在5年的攤銷期內(nèi)做納稅調(diào)整，那每年就是納稅調(diào)減75/5=15
王老師1
2021 07/03 08:09
納稅調(diào)整調(diào)的就是稅會差異，會計上第一年扣除的攤銷是20，對不對？但稅法可以按20*175%來攤銷，由此稅法上攤的不會計上多，多了20*75%，這部分就是要在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)減的（因為會計利潤里只扣了20，稅法還能多扣20*75%）
84785028
2021 07/03 08:23
好的，謝謝老師，我明白了
王老師1
2021 07/03 08:23
不客氣的學(xué)員，能幫到你很高興。滿意請五星好評哈，謝謝啦
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