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某卷煙廠2018年4月委托 加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲當月加工完成，卷煙廠提貨時支付的加工費為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅款。當月，卷煙廠將這批加工好的煙絲的40%直接銷售，60%用于生產(chǎn)甲類卷煙10標準箱并予以全部銷售，向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計款為104400元，要求:計算卷煙廠銷售卷煙應納的消費稅稅額。（煙絲的稅率為30%，甲類卷煙稅率為56%，定額稅為150元/箱）
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代扣代繳消費稅的計算是
（60000+3700）/（1-30%）*30%=27300
2021 07/02 19:12
暖暖老師 
2021 07/02 19:15
銷售煙絲的銷售額是多少？
84785025 
2021 07/02 20:29
題目沒有說，但是這個題應該不用知道銷售煙絲的銷售額吧
暖暖老師
2021 07/02 20:49
需要知道，計算消費稅
84785025
2021 07/02 21:01
不可以直接用27300*60%=16380計算準予扣除的消費稅么
暖暖老師
2021 07/02 21:06
可以的，也就只能這樣了
暖暖老師
2021 07/02 21:07
如果我有煙絲的銷售額，代扣代繳消費稅就可以全扣除
84785025
2021 07/02 21:08
40%直接銷售的也可以扣除?。?/div>
暖暖老師
2021 07/02 21:10
不可以，需要有煙絲銷售額才可以
84785025
2021 07/02 21:11
好的，謝謝老師
84785025
2021 07/02 21:12
那這個題的這樣做是對的么
暖暖老師
2021 07/02 21:13
嗯你的計算是對的
84785025
2021 07/02 21:16
好的，謝謝老師
暖暖老師
2021 07/02 21:25
不客氣麻煩給與五星好評
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【例】某卷煙廠2019年6月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，煙葉的成本金額為60000元，卷煙廠提貨時支付的加工費用為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅款。當月，卷煙廠將煙絲的40％直接銷售，60％用于生產(chǎn)甲類卷煙10標準箱并予以全部銷售，向購貨方開（甲變具的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計款為101700元。計算卷煙廠銷售卷煙應納消費稅稅額。（煙絲消費稅稅率為30%,煙絲甲類卷煙消費稅稅率為56%，定額稅率為150元／箱）。
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例題 A卷煙廠2019年3月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本10萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，支付加工費5000元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類卷煙并用于銷售，銷售時向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量50箱，價款1000000元，增值稅款130000元。根據(jù)以上業(yè)務計算：(1)卷煙廠應納消費稅稅額；(2）受托方應納的增值稅額（煙絲消費稅稅率為30%,若卷煙消費稅稅率為56%，定額稅額為每標準箱150元）
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某卷煙廠為增值稅一般納稅人，委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為66000元，煙絲加工完，卷煙廠提貨時支付的加工費為3800元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲繼續(xù)用于生產(chǎn)甲類卷煙并予以銷售。向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計款為958600元。該批卷煙共20箱（每箱10000支）。計算銷售卷煙的應納消費稅稅額（煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙消費稅稅率為56%，每支0.003元）。
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某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為66000元，煙絲加工完，卷煙廠提貨時支付的加工費用為3800元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲生產(chǎn)乙類卷煙100箱并予以銷售。向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計款為958600元。
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某卷煙廠A委托某煙絲加工廠B加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加加工合同上注明的成本金額為60000元。加工完畢，卷煙廠提貨時支付加工費3700元（不含增值稅），并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅款。問：該卷煙廠應納消費稅額和增值稅銷項分別是多少？
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