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2200到1700不應該是500嗎？應繳納的遞延所得稅資產不是500*25%嗎？老師幫我解答下
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學員您好，很高興能幫到您
您先看一下，他這個賬面價值從2000到2200再到1700這樣
2000到2200是遞延所得稅負債50
2200到1700你分解為兩部，2200先回到2000，再回到1700，這時就是先轉回先前確認到遞延所得稅負債50，轉回后已經從2200回到了2000，然后再確認遞延所得稅資產75（2000回到1700）
您看一下能否明白
主要是因為前面有2000到2200了，已經確認過遞延所得稅負債，所以你先把遞延所得稅負債50轉回，這時轉回后就已經回到了2000了
2021 06/27 17:38
王老師1 
2021 06/27 17:39
學員如果不明白再問我哈
84784967 
2021 06/27 18:09
轉回的不用做賬嗎？
王老師1
2021 06/27 18:12
學員已經做賬了
你看課件里，
借：遞延所得稅負債 50 就是已經轉回的意思了
因為你從2000到2200的時候是做分錄
借：所得稅費用 50
貸：遞延所得稅負債 50
現(xiàn)在2200到1700就分兩步：
借：遞延所得稅負債 50
貸：所得稅費用 50
這步做好后就是把2200又調回到2000了，再做如下分錄
借：遞延所得稅資產 75
貸：所得稅費用 75
這步就是把2000調回到1700
您看下，我這樣分步驟寫能否理解，上面這兩步分錄合并在一起就是課件截屏中的分錄了，您看一下
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