问题已解决
老師好,問一下這道題目里資料二,預(yù)計負債如何如何算應(yīng)納稅所得額,還有而且為什么要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn),不懂。
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你好
年初 預(yù)計負債? 賬面 200,計稅 0,可抵扣暫時性差異200,遞延所得稅資產(chǎn)余額 50
年末 預(yù)計負債? ?賬面0,計稅 0,可抵扣暫時性差異 0,遞延所得稅資產(chǎn)余額0
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 50
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生的原因是會計認可保修費為費用抵減利潤,可是稅務(wù)認為這個保修費在實際發(fā)生修理前不能稅前扣除,在發(fā)生時才可稅前扣除
所以前期200的保修費,稅務(wù)是要求納稅 200*0.25=50
借:遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 50
現(xiàn)在轉(zhuǎn)回是因為實際發(fā)生修理,稅務(wù)認可這個款稅前扣除,可以少交所得稅
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 50
貸:遞延所得稅資產(chǎn)? 50
2021 06/21 14:23
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2021 06/21 14:46
沖減的預(yù)計負債不用嗎?
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小露老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 06/21 14:48
在發(fā)生300萬的保修費用時,
借:銷售費用 100
? ?預(yù)計負債 200
貸:銀行存款 300
題目主要是考的所得稅,如果對分錄有要求,需要寫以上分錄
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2021 06/21 15:18
沖減了預(yù)計負債年初貸方余額怎么回事?
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小露老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2021 06/21 15:20
題 中說了當(dāng)時 保修費實際發(fā)生 300萬,年末保修期結(jié)束,年末 預(yù)付負債余額為0
所以需要把預(yù)付負債 結(jié)平
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