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問(wèn)題已解決
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的適用稅率為13%，退稅稅率為10%。2020年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅款5萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額。
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當(dāng)期免、抵、退稅不能免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬(wàn)元）
2021 06/18 09:40
暖暖老師 
2021 06/18 09:41
當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-（400×13%-6）-5=--38（萬(wàn)元）
暖暖老師
2021 06/18 09:42
出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）
暖暖老師
2021 06/18 09:42
因?yàn)楫?dāng)期期末的留抵稅額>當(dāng)期免、抵、退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免、抵、退稅額。
所以當(dāng)期的應(yīng)退稅額26萬(wàn)元。
暖暖老師
2021 06/18 09:42
當(dāng)期免、抵稅額=當(dāng)期免、抵、退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
該企業(yè)當(dāng)期免、抵稅額=26-26=0
暖暖老師
2021 06/18 09:43
該生產(chǎn)企業(yè)7月份留抵下期抵扣的稅額=38-26=12（萬(wàn)元）。
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