問題已解決
發(fā)票已開具合同金額的5%,工程基本上已完工,收入和成本按多少確認(rèn)?怎么做帳?
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速問速答?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 06/07 15:03
84785008
2021 06/07 15:10
是收到款了才確認(rèn)收入嗎?我們發(fā)票已開出,工程款還沒有收到,是按合同金額比例開的票
樸老師
2021 06/07 15:17
同學(xué)你好
按照完工比例來的
84785008
2021 06/07 15:22
安完工比例確認(rèn)和開具發(fā)票金額不一致怎么處理呢?收入和成本只要當(dāng)月發(fā)生了必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
樸老師
2021 06/07 15:32
哪個大按照哪個結(jié)轉(zhuǎn)
84785008
2021 06/07 15:32
完工比例不知道怎么算才準(zhǔn)確,項(xiàng)目是5月初開工,到月底基本上完工了,材料費(fèi)和一部分人工費(fèi)已支付,發(fā)票才開具合同金額的5%,工程款還沒有收到,當(dāng)月發(fā)生的成本大于開發(fā)票的金額,不知道該怎么做賬?老師,麻煩了
樸老師
2021 06/07 15:43
這個是項(xiàng)目部直接給你的比例
84785008
2021 06/07 15:49
哦,工程完工了再做收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄是嗎,是不是當(dāng)月工程沒有完工,月末只做公司費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)?
樸老師
2021 06/07 15:59
一般是確認(rèn)收入的時候結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本
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