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問(wèn)題已解決
老師，這兩道題中關(guān)于合同違約金的把我整蒙了，一道中可以稅前扣除，一道不能，視頻解答老師也說(shuō)不知道為什么，解釋很牽強(qiáng)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，因合同違約的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0
支付的合同違約金，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
兩個(gè)不同在于，一個(gè)是尚未支付的合同違約金，一個(gè)是支付了的合同違約金
合同違約金在實(shí)際支付時(shí)能稅前扣除的
學(xué)員您看看能否明白
2021 06/07 07:04
84784990 
2021 06/07 07:25
未支付時(shí)，計(jì)稅基礎(chǔ)100-100=0
支付了，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
這樣理解對(duì)嗎老師？那這就不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，屬于永久性差異對(duì)嗎？
王老師1 
2021 06/07 07:31
學(xué)員您好，未支付時(shí)是暫時(shí)性差異，假設(shè)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是300，那計(jì)稅基礎(chǔ)等于0，是可抵扣暫時(shí)性差異
支付了，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=0，暫時(shí)性差異消失，稅會(huì)一致了
這里您需要掌握的是，稅會(huì)可扣除的時(shí)間點(diǎn)不同，會(huì)計(jì)是計(jì)提時(shí)入費(fèi)用，影響損益，稅法是實(shí)際支付時(shí)才能稅前扣除，兩者之間扣除的時(shí)間點(diǎn)不同，有差異，是暫時(shí)性差異，而不是永久性差異
84784990
2021 06/07 07:36
好的謝謝老師！這次徹底明白了！
王老師1
2021 06/07 07:39
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈，謝謝
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