免費(fèi)問(wèn)答

七、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9.25萬(wàn)元； （2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元； （3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬(wàn)元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬(wàn)元（商城無(wú)同類(lèi)首飾價(jià)格）； （4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元； （5）外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。 　（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾成本利潤(rùn)率6%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （1）銷(xiāo)售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； 　?。?[]）“以舊換新”銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； 　?。?）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； 　?。?）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。

需要計(jì)算，做好了發(fā)給你

（1）銷(xiāo)售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅29.25/1.13*5%=1.29

（2[]）“以舊換新”銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅2000*0.03/1.13*5%=2.65

（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（30.42+4.68）/1.13/（1-6%）*5%=1.65

（4）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅70.2/1.13*5%=3.11

（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅（29.25+2000*0.03+4.68+70.2）/1.13*13%-8.5

第三小問(wèn)不用乘(1%2b6%)嗎？

是除以1-6%消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

二、某自行車(chē)廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)，出廠不含稅單價(jià)280/輛。2019年3月末留抵稅額3000元，4月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下： 1.向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予8%的現(xiàn)金折扣 2.向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售800輛，支付運(yùn)雜費(fèi)8000元，收到運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4454.55元 3.銷(xiāo)售本廠2008年購(gòu)買(mǎi)自用的機(jī)器一臺(tái)，取得含稅收入120 000元 4.當(dāng)期銷(xiāo)售自行車(chē)發(fā)出包裝物收取押金50 000元，本月沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金60 000元 5.購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140 000元，稅額18 200元 6.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件，支付價(jià)稅合計(jì)90 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票 7.本廠組織收購(gòu)廢舊自行車(chē)，支出收購(gòu)金額60 000元（未取得增值稅專用發(fā)票） 要求：當(dāng)月該自行車(chē)廠的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額

業(yè)務(wù)1銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是280*800*13%=29120 業(yè)務(wù)2銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是280*800*13%=29120 進(jìn)項(xiàng)稅是4454.55*9%=400.91 業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是120000/1.03*25=2330.10 業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算書(shū)60000/1.13*13%=6902.65 業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是18200 業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是90000*3%=2700 業(yè)務(wù)7沒(méi)有專票不可以抵扣 當(dāng)月該自行車(chē)廠的進(jìn)項(xiàng)稅額=18200+2700=20900 當(dāng)月該自行車(chē)廠的進(jìn)項(xiàng)稅額=18200+2700+400.91=21300.91 當(dāng)月該自行車(chē)廠的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=29120*2+2330.10+6902.65=67472.75 當(dāng)月該自行車(chē)廠的應(yīng)納稅額=67472.75-21300.91=46171.84