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某市有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，為增值稅一般納稅人，2019年6月經(jīng)營(yíng)情況如下： （1） 從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元、不含稅裝卸費(fèi)36萬(wàn)元。 （2） 從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅倉(cāng)儲(chǔ)收入110萬(wàn)元、不含稅裝卸費(fèi)18萬(wàn)元。 （3） 從事國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)277.5萬(wàn)元；運(yùn)輸至香港、澳門，價(jià)稅合計(jì)51.06萬(wàn)元。 （4） 出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬(wàn)元。 （5） 國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅10.4萬(wàn)元；接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款6萬(wàn)元，增值稅0.54萬(wàn)元。 （6） 購(gòu)買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元，其中60%贈(zèng)送給客戶，40%用于職工福利。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算 （7） 計(jì)算6月的增值稅。
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業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
320*9%+36*6%=30.96
2020 12/26 10:06
暖暖老師 
2020 12/26 10:07
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
（110+18）*6%=7.68
暖暖老師
2020 12/26 10:08
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
277.5/1.09*9%=22.91
暖暖老師
2020 12/26 10:09
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
60.84/1.13*13%=7
暖暖老師
2020 12/26 10:09
業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
10.4+0.54=10.94
暖暖老師
2020 12/26 10:10
業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
1.04*（1-40%）=0.62
暖暖老師
2020 12/26 10:11
（7） 計(jì)算6月的增值稅的計(jì)算是
30.96+7.68+22.91+7-10.94-0.62
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