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上市公司甲公司是ABC會計師事分所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務所處于同- -網(wǎng)絡。審計項目組在甲公司2017年度財務報表審計中遇到下列事項: 1)項目合伙人A注冊會計師的妻子在甲公司擔任人事部經(jīng)理并持有該公司股票期權1萬股，該期權自2018年1月1日起可以行權。A注冊會計師的妻子于2018年1月2日行權后立即處置了該股票。 2) B注冊會計師曾擔任甲公司2016年度財務報表審計的項目質量控制復核人,于2017年5月退休，之后未和ABC會計師事務所保持交往。2018年1月1日, B注冊會計師受聘擔任甲公司獨立董事。 (3) XYZ公司合伙人C的丈夫于2017年7月加人甲公司并擔任培訓部經(jīng)理。合伙人C沒有為甲公司提供任何服務。 4)甲公司聘請系統(tǒng)實施服務商提供財務系統(tǒng)的優(yōu)化設計和實施服務，聘請XYZ公司負責執(zhí)行系統(tǒng)用戶權限測試。系統(tǒng)實施服務商與ABC會計師事務所不屬于同一網(wǎng)絡。 5)甲公司內審部計劃對新并購的子公司執(zhí)行內部控制審計。因缺乏人手,甲公司聘請YZ公司協(xié)助執(zhí)行該項工作，但XYZ公司不參與制定內審計劃或管理層決策。 6)乙公司是甲公
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您好，
（1）違反。A注冊會計師不應參與甲公司審計/A注冊會計師的妻子不得以任何形式/通過員工股票期權計劃擁有甲公司的直接經(jīng)濟利益，否則將因自身利益對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。
（2）違反。B注冊會計師在2017年已審財務報表發(fā)布前就已擔任甲公司獨立董事，因密切關系和外在壓力對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。
（3）不違反。合伙人C不是審計項目組成員，且其丈夫的職位對所審計的財務報表 的編制不能施加重大影響，不會對獨立性產(chǎn)生不利影響。
（4）違反。為甲公司進行財務系統(tǒng)的用戶權限測試屬于財務系統(tǒng)實施服務/且涉及承擔管理層職責，將因自我評價對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。
（5）違反。該內部審計服務涉及甲公司與財務報告相關的內部控制，將因自我評價對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。
（6）違反。ABC會計師事務所通過和乙公司共同發(fā)布的行業(yè)研究報告推廣了乙公司的業(yè)務/屬于禁止的商業(yè)關系。
希望可以幫助到您～
2020 11/25 22:24
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