問(wèn)題已解決

和正股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)和正公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，和正公司按凈利潤(rùn)的10％計(jì)提盈余公積。和正公司有關(guān)房地產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2017年10月，和正公司開(kāi)始自行建造一棟寫(xiě)字樓。在2018年建設(shè)期間，和正公司共領(lǐng)用工程物資1800萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)的庫(kù)存商品一批，成本150萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格200萬(wàn)元；另支付在建工程人員薪酬550萬(wàn)元。 這個(gè)領(lǐng)用的庫(kù)存商品150萬(wàn)？為什么不需要考慮增值稅？

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/20 22:09
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師
學(xué)員您好，本題雖然是建造寫(xiě)字樓，但領(lǐng)用的庫(kù)存商品是本企業(yè)自產(chǎn)的，當(dāng)初自產(chǎn)的庫(kù)存商品形成產(chǎn)品后沒(méi)有進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，因此領(lǐng)用時(shí)，自然不用考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；除非是領(lǐng)用外購(gòu)的商品，當(dāng)初外購(gòu)的做過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，那么領(lǐng)用時(shí)才需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2020 11/20 22:19
84785026
2020 11/21 08:17
領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品，什么情況下才視同銷(xiāo)售？
小奇老師
2020 11/21 09:02
領(lǐng)用后直接拿去賣(mài)、拿去投資、拿去捐贈(zèng)或拿去發(fā)給職工做福利，通俗的講，就是把自產(chǎn)的商品弄出企業(yè)
84785026
2020 11/21 09:22
明白了，謝謝老師講解
小奇老師
2020 11/21 09:48
不客氣，祝您生活愉快
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