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问题已解决
加計(jì)扣除10%有增值稅怎么填表介紹沒?謝謝
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你好 主表不需要填數(shù),填寫附表四
2020 08/12 13:28
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2020 08/12 13:36
老師,有例子嗎?
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萱萱老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 08/12 13:41
企業(yè)適用加計(jì)抵減政策,假設(shè)2019年4月稅款所屬期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)20萬(wàn)元,按政策規(guī)定當(dāng)期可加計(jì)抵減的稅額即為2萬(wàn)元,應(yīng)填寫在申報(bào)表《附列資料(四)》第2列“本期發(fā)生額”中。
情形1:若當(dāng)期“期初余額”和“本期調(diào)減額”均為0元,且當(dāng)期申報(bào)表主表第19欄原計(jì)算的應(yīng)納稅額(主表第11欄-第18欄)為3萬(wàn)元,則“本期實(shí)際抵減額” 為2萬(wàn)元,“期末余額”為0元,申報(bào)表主表第19欄應(yīng)納稅額填寫1萬(wàn)元。
情形2:若當(dāng)期“期初余額”和“本期調(diào)減額”均為0元,但當(dāng)期申報(bào)表主表第19欄原計(jì)算的應(yīng)納稅額(主表第11欄-第18欄)為1.5萬(wàn)元,則“本期實(shí)際抵減額” 為1.5萬(wàn)元,“期末余額”為0.5萬(wàn)元,申報(bào)表主表第19欄應(yīng)納稅額填寫0元。
情形3: 2019年5月稅款所屬期,若納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元,且未發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期“期初余額”為0元,“本期調(diào)減額”為0.2萬(wàn)元,“本期可抵減額”經(jīng)計(jì)算為-0.2萬(wàn)元,則當(dāng)期申報(bào)表主表第19欄按照計(jì)算公式“19=11-18”填寫,“本期實(shí)際抵減額”為0元,“期末余額”為-0.2萬(wàn)元。
提醒:適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí),通過(guò)電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》
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