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請(qǐng)問老師這個(gè)題為什么差錯(cuò)更正調(diào)整分錄貸遞延所得稅負(fù)債2.25呀。負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是產(chǎn)生可抵扣差異，借遞延所得稅資產(chǎn)么？調(diào)整怎么會(huì)是所得稅負(fù)債呀？
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你這里里會(huì)計(jì)基礎(chǔ)為1109
計(jì)稅依據(jù)1250
然后總的確認(rèn)了這遞延所得稅負(fù)債141×25%
第一期利益調(diào)整減少差異9，減少遞延所得稅負(fù)債9×25%
2020 08/05 22:59
84784955 
2020 08/05 23:04
老師您好，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不是賬面價(jià)值-未來可抵扣金額嗎？為什么是1250呢？
84784955
2020 08/05 23:07
然后對(duì)于題目我也不是很理解，按直線攤銷法2019期末的利息調(diào)整應(yīng)攤銷額是50。2019期初利息調(diào)整借方不是250嗎？為什么利息調(diào)整借方余額會(huì)是141呀？
陳詩晗老師 
2020 08/05 23:25
這里賬面認(rèn)可的是面值的部分，不考慮其他的調(diào)整部分。
84784955
2020 08/05 23:48
額…什么意思？賬面價(jià)值只認(rèn)可面值？
84784955
2020 08/05 23:49
請(qǐng)問以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債是不確定遞延所得稅的嗎？
陳詩晗老師
2020 08/05 23:50
是的，計(jì)稅稅法上面不考慮利益調(diào)整，認(rèn)可的面值金額，
利益調(diào)整只是會(huì)計(jì)上存在的
84784955
2020 08/05 23:54
就是說以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或者金融負(fù)債他本身正常攤銷的時(shí)候不需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的，只是因?yàn)檫@題影響了當(dāng)期所得稅，然后沒有明確滿足在匯算清繳前的條件，所以確認(rèn)進(jìn)去遞延所得稅負(fù)債嗎？是這樣嗎？
陳詩晗老師
2020 08/06 08:53
是的，可以這樣理解的
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