問(wèn)題已解決

老師好，我想咨詢(xún)一下，總公司和獨(dú)立核算的分公司企業(yè)所得稅如何納稅？是要匯總繳納還是分公司獨(dú)立核算繳納所得稅？稅率的問(wèn)題？分公司可以按照總公司稅率繳納所得稅嘛？

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/27 15:23
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森林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，您好，總分公司是要進(jìn)行所得稅的匯算清繳，每個(gè)季度總公司會(huì)做所得稅的匯算，然后把分配的比例和應(yīng)該繳納的所得稅下發(fā)給每個(gè)分公司，分公司用總公司分配的比例和數(shù)據(jù)，直接填寫(xiě)所得稅申報(bào)表最下面的的分配比例和所得稅申報(bào)金額就可以了。分公司相對(duì)是很簡(jiǎn)單的。
2020 07/27 15:27
84784947
2020 07/27 15:32
老師好，這個(gè)分配比率可以任意分嘛？就比如說(shuō)，總公司是小微企業(yè)所得稅稅率5%，分公司是25%，總公司匯總核算需要繳納100萬(wàn)，只有一個(gè)分公司，這個(gè)繳納比例怎么分配？
森林老師
2020 07/27 15:38
不是的，同學(xué)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。你可以看一下這個(gè)文件《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))
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